К данному разряду преступлений относится уголовные дела по мошенничеству при расходовании бюджетных средств в особо крупных размерах с выявлением коррупционных связей. Теперь получает распространение так называемое мошенничество "белых воротничков", субъектами совершения данного рода преступлений все чаще становятся руководители и ответственные работники фирм, предприятий и даже должностные лица государственных органов.
В России крупные государственные средства выделяются в рамках финансирования федеральных целевых программ на строительство объектов.
Строительство считается одной из наиболее криминализированных отраслей экономики и привлекает преступников высоким уровнем доходности, большими объемами наличной денежной массы, покупательским спросом на жилье.
При расследовании преступлений в сфере строительства охватываются разные стороны хозяйственной жизни заказчика и подрядчика, где рассматриваются строительно-технические вопросы, вопросы бухучета, налогообложения, проводиться финансово-экономический анализ. При таком способе рассмотрения определить схему совершенного преступления можно наиболее полно, а также установить причинно-следственную связь.
Так как преступления в сфере строительства становятся все более изощренными, преступной схемой которых, являются не только завышения объемов работ и нарушение технологии, а завышение стоимости материалов, приводящее к 50% (пятидесятипроцентному) завышению стоимости строительства, появилась необходимость применения нескольких отраслей знания для разрешения вопроса, поставленного перед экспертизой.
При экспертизе выполнения госконтрактов, результаты исследований экспертов разных специальностей сопоставляются и определяется сумма ущерба.
Налоговая экспертиза позволяет выявить преступную схему использования подставных фирм для завышения расходов организации и необоснованного возмещение НДС из бюджета.
Проверке, в частности, посредством проведения технической и почерковедческой экспертизы подвергается и подлинность документов, а также соответствие даты документа периоду его изготовления (экспертиза давности).
Бухгалтерская экспертиза позволяет определить имело ли место обналичивание денежных средств через номинальные структуры и получение необоснованной налоговой выгоды, перечисление денег в «лжефирмы», созданные на подставных лиц.
К числу наиболее успешно работающих и обладающих хорошим юридическим обеспечением видов отраслевых экспертиз относятся комплексные строительно-технические и бухгалтерские экспертизы в уголовном судопроизводстве. Они назначаются одним постановлением или определением и образуют единый комплекс исследований, служащий для установления полной картины совершенного экономического преступления.
Современная ситуация борьбы с преступлениями в сфере строительства нуждается в тщательном и разноаспектном исследовании.
При расследовании мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств целесообразно назначение комплексной в экспертных центрах, имеющие опыт производства подобных исследований и штатных экспертов разных специальностей, это способствует сосредоточению всех документов в одном месте, проведения различных экспертных исследований в логической взаимосвязи, и возможности доказывания всей схемы преступления.